4.11Verkauf ins Ausland
Wie verkaufe ich ein Auto an eine Firma in der EU oder in ein Land außerhalb der EU – ohne deutsche Steuer?
Am Ende ist der Verkauf ins Ausland richtig angelegt – mit dem passenden Steuerhinweis im Vertrag. Und Sie wissen, welchen Nachweis Sie danach brauchen.
Welcher Fall ist es?
| Käufer | Geschäftsart | Geht bei Auto … | Nachweis danach |
|---|---|---|---|
| Firma in einem anderen EU-Land mit USt-IdNr. | Innergemeinschaftliche Lieferung | nur regelbesteuert | Gelangensbestätigung |
| Käufer in einem Land außerhalb der EU (z. B. Schweiz, Serbien, Türkei) | Ausfuhrlieferung | regel- oder differenzbesteuert | Ausfuhrnachweis vom Zoll |
| Privatperson aus einem EU-Land | Verkauf an Privatperson | wie im Inland | keiner – normale deutsche Steuer |
| EU-Firma, aber Auto differenzbesteuert | Verkauf an Unternehmer oder an Kfz-Händler | differenzbesteuert | keiner – Differenzbesteuerung wie im Inland |
Was „regelbesteuert“ und „differenzbesteuert“ heißt: Geschäftsart und Steuer.
Schritt für Schritt: Verkauf an eine Firma in der EU
Das heißt innergemeinschaftliche Lieferung: Sie liefern an eine Firma in einem anderen EU-Land, ohne deutsche Umsatzsteuer.
- Legen Sie den Käufer als Firma an. Tragen Sie seine USt-IdNr. ein (Steuernummer für Firmen in der EU). Sie beginnt mit dem Ländercode, z. B. NL123456789B01. Bei Griechenland beginnt sie mit EL.
- Prüfen Sie die USt-IdNr. beim Kunden. Siehe USt-IdNr. prüfen. Für den Vertrag muss sie als gültig geprüft sein.
- Legen Sie den Verkauf an und übernehmen Sie den Käufer. Audaba schlägt dann „Innergemeinschaftliche Lieferung“ vor – wenn das Auto regelbesteuert ist.
- Wählen Sie in der Karte Vertrag das Bestimmungsland (nur Export), z. B. Niederlande. Es darf nicht Deutschland sein.
- Tippen Sie auf Speichern und stellen Sie den Kaufvertrag aus.
Im Vertrag steht dann: „Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung (§ 4 Nr. 1 Buchst. b, § 6a UStG). USt-IdNr. des Käufers: …“
Danach brauchen Sie die Gelangensbestätigung: eine Bestätigung des Käufers, dass das Auto im anderen Land angekommen ist. Audaba erstellt dieses Schreiben nicht. Holen Sie es vom Käufer.
Schritt für Schritt: Verkauf außerhalb der EU
Das heißt Ausfuhrlieferung: Das Auto verlässt die EU, ohne deutsche Umsatzsteuer.
- Legen Sie den Verkauf an und übernehmen Sie den Käufer.
- Wählen Sie in der Karte Vertrag die Geschäftsart „Ausfuhrlieferung“.
- Wählen Sie das Bestimmungsland (nur Export), z. B. Schweiz. Es muss außerhalb der EU liegen.
- Tippen Sie auf Speichern und stellen Sie den Kaufvertrag aus.
Im Vertrag steht: „Steuerfreie Ausfuhrlieferung (§ 4 Nr. 1 Buchst. a, § 6 UStG).“
Danach brauchen Sie den Ausfuhrnachweis: einen Beleg vom Zoll, dass das Auto die EU verlassen hat.
Den Nachweis vermerken
Ist der Nachweis da, halten Sie es in Audaba fest:
- Menü Mehr › Rechtliche Prüfungen.
- Karte Steuerfreie Lieferungen ohne Nachweis. Dort steht jeder Auslandsverkauf mit „Gelangensbestätigung fehlt“ oder „Ausfuhrnachweis fehlt“.
- Tragen Sie beim Verkauf das Datum ein, an dem der Nachweis kam (Vorgabe „heute“).
- Tippen Sie auf Liegt vor.
Audaba vermerkt nur das Datum. Das Papier selbst heben Sie auf – oder legen es beim Steuerberater ab. Siehe Rechtliche Prüfungen.
Gut zu wissen
- Die Gewährleistung richtet sich nach dem Käufer: Gegenüber einer Privatperson lässt sie sich auch beim Export nicht ausschließen.
- Ihre eigene USt-IdNr. oder Steuernummer steht bei Auslandsgeschäften im Vertrag. Tragen Sie sie in den Firmendaten ein. Siehe Firmendaten und Logo.
- Das Feld heißt „Bestimmungsland (nur Export)“, gilt aber auch für die EU-Lieferung.
- Ein Kleinunternehmer kann nicht steuerfrei ins Ausland liefern.
Achtung: typische Fehler
- EU-Lieferung bei differenzbesteuertem Auto. Das geht nicht. Audaba sperrt es. Verkaufen Sie als „Verkauf an Unternehmer“ oder „Verkauf an Kfz-Händler“, differenzbesteuert.
- USt-IdNr. eingetragen, aber nicht geprüft. Der Vertrag lässt sich erst ausstellen, wenn die Nummer als gültig geprüft ist.
- Prüfung älter als drei Monate. Dann zeigt Audaba einen gelben Hinweis. Er sperrt nicht, aber prüfen Sie lieber neu.
- Privatkunde aus dem Ausland. Ein Verkauf an eine Privatperson in der EU ist keine steuerfreie Lieferung.
- Nachweis vergessen. Schauen Sie regelmäßig unter Rechtliche Prüfungen nach.
Meldungen
„Die Prüfung der USt-IdNr. ist veraltet (vom …). Bitte jetzt prüfen.“
Die letzte Prüfung der USt-IdNr. ist älter als drei Monate. Tippen Sie auf Zum Käufer und prüfen Sie die Nummer neu. Der Vertrag lässt sich trotzdem ausstellen.
„Nur bei steuerfreien Lieferungen ins Ausland.“
Einen Nachweis kann man nur bei einer EU-Lieferung oder Ausfuhr vermerken. Prüfen Sie die Geschäftsart des Verkaufs.
Was in der Liste „Noch offen:“ zur EU-Lieferung oder Ausfuhr stehen kann (z. B. „Geprüfte USt-IdNr. des Käufers …“ oder „Bestimmungsland außerhalb der EU (Ausfuhr)“), steht in Den Kaufvertrag ausstellen.
Siehe auch: Geschäftsart und Steuer, USt-IdNr. prüfen, Rechtliche Prüfungen, Innergemeinschaftliche Lieferung, Ausfuhr, Gelangensbestätigung.