4.4Geschäftsart und Steuer – was wähle ich?
Welche Geschäftsart wähle ich beim Verkauf, und welche Steuer steht dann im Kaufvertrag?
Am Ende wissen Sie, welche Geschäftsart Sie im Verkauf wählen – und welche Steuer dann im Kaufvertrag steht. Ohne Steuerwissen, mit Beispiel.
Zwei Fragen entscheiden die Steuer
- Wie haben Sie das Auto eingekauft? Das ist die Steuerart am Auto. Sie wird beim Ankauf festgelegt. Siehe Ein Fahrzeug ankaufen.
- An wen verkaufen Sie? Das ist die Geschäftsart im Verkauf (Karte Vertrag).
Aus beidem rechnet Audaba die Steuer selbst aus. Sie geben alle Preise brutto ein (so, wie der Kunde sie zahlt). Audaba rechnet die Steuer heraus.
Die Steuerarten einfach erklärt
Differenzbesteuerung (§ 25a) – der Normalfall bei Gebrauchtwagen
Sie kaufen ein Auto von einer Privatperson. Die Privatperson stellt keine Rechnung mit Mehrwertsteuer aus. Dann verkaufen Sie das Auto differenzbesteuert.
- Sie zahlen Steuer nur auf Ihren Gewinn (die Differenz zwischen Verkaufs- und Einkaufspreis).
- Im Kaufvertrag steht keine Mehrwertsteuer. Dort steht nur der Hinweis „Differenzbesteuerung nach § 25a UStG“.
- Der Käufer kann sich keine Steuer vom Finanzamt zurückholen – auch keine Firma.
Man nennt die Steuer auf den Gewinn auch Margensteuer. Mehr: Differenzbesteuerung.
Regelbesteuerung – 19 % auf den ganzen Preis
Sie kaufen ein Auto von einer Firma, aus Leasing oder von einem Händler, und auf der Rechnung steht „19 % MwSt.“. Dann verkaufen Sie es regelbesteuert.
- Auf den ganzen Verkaufspreis kommen 19 % Umsatzsteuer.
- Im Kaufvertrag steht die Steuer als Betrag. Der Vertrag gilt damit als Rechnung.
- Eine Firma als Käufer kann sich diese Steuer vom Finanzamt zurückholen. Deshalb kaufen Firmen gern regelbesteuerte Autos.
- Die Steuer, die Sie selbst beim Einkauf bezahlt haben, bekommen Sie vom Finanzamt zurück. Das erledigt Ihr Steuerberater.
Mehr: Regelbesteuerung.
Kleinunternehmer
Ist Ihr Betrieb Kleinunternehmer (ein sehr kleiner Betrieb, der keine Umsatzsteuer berechnet), steht im Vertrag: „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“ Ob Ihr Betrieb Kleinunternehmer ist, weiß Ihr Steuerberater. Mehr: Kleinunternehmer.
Steuerfrei ins Ausland
- Innergemeinschaftliche Lieferung: Verkauf an eine Firma in einem anderen EU-Land, die eine USt-IdNr. hat (eine Steuernummer für Firmen in der EU). Keine deutsche Steuer. Sie brauchen danach einen Nachweis, dass das Auto dort angekommen ist.
- Ausfuhrlieferung: Verkauf in ein Land außerhalb der EU, z. B. in die Schweiz oder nach Serbien. Keine deutsche Steuer. Sie brauchen einen Nachweis vom Zoll.
Fehlt der Nachweis, kann das Finanzamt die Steuer von Ihnen nachfordern. Alles dazu: Verkauf ins Ausland.
Rechenbeispiel
Sie kaufen einen VW Golf für 8.000 € und verkaufen ihn für 10.000 €.
| Differenzbesteuerung | Regelbesteuerung | |
|---|---|---|
| Eingekauft von | Privatperson, 8.000 € | Firma, 8.000 € (darin 1.277,31 € Steuer) |
| Verkaufspreis | 10.000 € | 10.000 € |
| Das steht im Vertrag | 10.000 € und „Differenzbesteuerung nach § 25a UStG“ | 10.000 €, darin 1.596,64 € Umsatzsteuer |
| Steuer, die Sie zahlen | 19 % aus dem Gewinn von 2.000 € = 319,33 € | 1.596,64 € minus 1.277,31 € zurück = 319,33 € |
| Kann der Käufer Steuer zurückholen? | Nein | Ja, eine Firma 1.596,64 € |
So rechnet Audaba „19 % aus“: Betrag geteilt durch 1,19, die Differenz ist die Steuer. Aus 2.000 € sind das 1.680,67 € Gewinn und 319,33 € Steuer.
Welche Geschäftsart wähle ich?
| Geschäftsart | Wann? |
|---|---|
| Verkauf an Privatperson | Der Käufer ist eine Privatperson. |
| Verkauf an Unternehmer | Der Käufer ist eine Firma oder Behörde, aber kein Autohändler. |
| Verkauf an Kfz-Händler | Der Käufer ist ein Autohändler (beim Kunden ist „Ist Kfz-Händler“ angehakt). |
| Innergemeinschaftliche Lieferung | Firma in einem anderen EU-Land mit geprüfter USt-IdNr. |
| Ausfuhrlieferung | Käufer außerhalb der EU, das Auto verlässt die EU. |
| Vermittlungsgeschäft (Kommission) | Sie verkaufen im Auftrag des Besitzers. Sie sind nur Vermittler. |
Audaba schlägt die Geschäftsart beim Eintragen des Käufers vor. Prüfen Sie den Vorschlag immer. Die Geschäftsart steuert auch, was zur Gewährleistung im Vertrag möglich ist. Siehe Garantie und Reklamationen.
Was passt zusammen?
Diese Tabelle zeigt, was Audaba erlaubt. Links die Geschäftsart, oben die Steuerart am Auto.
| Geschäftsart | Auto regelbesteuert | Auto differenzbesteuert | Auto Kleinunternehmer |
|---|---|---|---|
| Privatperson, Unternehmer, Kfz-Händler, Vermittlung | ja – 19 % Umsatzsteuer | ja – Differenzbesteuerung | ja – keine Umsatzsteuer |
| Innergemeinschaftliche Lieferung | ja – steuerfrei | nein | nein |
| Ausfuhrlieferung | ja – steuerfrei | ja – steuerfrei | nein |
Bei „nein“ lässt sich die Geschäftsart nicht speichern, und der Vertrag lässt sich nicht ausstellen.
Was Audaba für jede Position rechnet
| Position | Auto regelbesteuert | Auto differenzbesteuert | Steuerfrei oder Kleinunternehmer |
|---|---|---|---|
| Fahrzeug | 19 % | keine Steuer im Vertrag | 0 % |
| Leistung (auch Garantie) | 19 % | 19 % intern, im Vertrag ohne Steuerbetrag | 0 % |
| Nachlass | 19 % | keine Steuer | 0 % |
| Durchlaufender Posten (z. B. Zulassungsgebühr) | 0 % | 0 % | 0 % |
| Inzahlungnahme | 0 % | 0 % | 0 % |
Eine Inzahlungnahme mindert die Steuer des Verkaufs nicht. Das alte Auto ist steuerlich ein eigener Ankauf.
Wo sehe ich die Steuerart?
- Im Verkauf steht sie oben in der Karte Positionen und Preis: „Steuer: …“. Steht dort „noch offen“, fehlt etwas.
- Rechts in der Karte Stand steht beim Auto die Steuerart des Autos.
- In der Fahrzeugakte: Reiter Preis und Zubehör, Feld Steuerart.
Gut zu wissen
- Die Steuerart am Auto kommt aus dem Ankaufvertrag. Wer ohne Ankaufsmodul arbeitet, trägt sie in der Akte selbst ein.
- Solange kein Kaufvertrag ausgestellt ist, gleicht Audaba die Steuer im Verkauf bei jedem Öffnen an das Auto an.
- Bei Regelbesteuerung druckt Audaba die Vertragsnummer immer in den Vertrag – auch wenn die Betriebsregel „Vertragsnummer im Kaufvertrag drucken“ aus ist. Ein Vertrag mit Steuerbetrag ist eine Rechnung und braucht eine Nummer.
- Ihre Steuernummer oder USt-IdNr. steht nur bei Firmenkunden und Auslandsgeschäften im Vertrag.
- Wie eine Garantie bei differenzbesteuerten Autos steuerlich richtig behandelt wird, ist noch mit dem Steuerberater zu klären. Derzeit rechnet Audaba sie wie eine Leistung (19 % intern).
Achtung: typische Fehler
- Falsche Steuerart beim Ankauf. Sie bestimmt alles im Verkauf. Ist sie falsch, korrigieren Sie sie über den Ankauf (Vertrag stornieren und ändern) oder in der Akte. Und zwar vor dem Kaufvertrag.
- „Steuer: noch offen“. Am Auto fehlt die Steuerart. Tragen Sie sie in der Akte ein.
- Firmenkunde ist als Privatperson angelegt. Dann schlägt Audaba „Verkauf an Privatperson“ vor. Prüfen Sie beim Kunden die Art und den Haken Ist Kfz-Händler. Siehe Kunden anlegen und finden.
- Nach dem Ausstellen ist die Steuer fest. Ändern geht nur über Vertrag stornieren und ändern im Verkauf.
Meldungen
„Ein Fahrzeug mit „…“ kann nicht als „…“ verkauft werden.“
Die Geschäftsart passt nicht zur Steuerart des Autos. Beispiel: Ein differenzbesteuertes Auto soll als steuerfreie EU-Lieferung verkauft werden. Wählen Sie eine andere Geschäftsart (siehe Tabelle oben). Ist die Steuerart am Auto falsch, korrigieren Sie sie zuerst.
„Am Fahrzeug fehlt die Steuerart (Regel- oder Differenzbesteuerung).“
In der Fahrzeugakte ist keine Steuerart eingetragen. Stellen Sie den Ankaufvertrag aus oder tragen Sie die Steuerart in der Akte ein (Reiter Preis und Zubehör). Bis dahin lässt sich kein Kaufvertrag ausstellen.
„Bitte die Geschäftsart wählen.“
Die gewählte Geschäftsart ist unbekannt. Wählen Sie eine aus der Liste und tippen Sie auf Speichern.
Siehe auch: Verkauf ins Ausland, Preis, Leistungen, Nachlass und Endpreis, Ein Fahrzeug ankaufen, Margensteuer, Brutto und Netto, Umsatzsteuer, Tabelle für den Steuerberater.